報稅2026｜免稅額加碼至$14.5萬！一文看清9大扣稅貼士供養父母免稅額分配策略

報稅2026｜最新免稅額與扣除額調整一覽

根據最新通過的《條例草案》，由2026/27課稅年度起，多項與個人及家庭相關的免稅額均有顯著提升，旨在紓緩市民的經濟壓力。納稅人在規劃未來稅務時，應充分了解這些變動，以確保能盡享所有應得的稅務寬減。以下為各主要項目的調整詳情：

• 基本免稅額：由現時的$132,000，調高至$145,000。
• 已婚人士免稅額：由$264,000，上調至$290,000。
• 單親免稅額：與基本免稅額看齊，由$132,000增至$145,000。
• 子女免稅額：每名子女的免稅額由$130,000，增加至$140,000。
• 初生子女額外免稅額：同樣由$130,000增至$140,000，且申索年期由一年延長至兩年，此項措施適用於2025年4月1日或之後出生的子女。
• 供養父母／祖父母／外祖父母免稅額：
  • 供養年滿60歲或以上長者，免稅額由$50,000提升至$55,000。
  • 供養年齡介乎55至59歲長者，免稅額則由$25,000提升至$27,500。
  • 若與上述長者連續全年同住，可享的額外免稅額亦有相應提升。

報稅2026｜家庭相關免稅額的善用之道

家庭結構是影響稅務規劃的關鍵因素，除了個人基本免稅額外，善用與家庭成員相關的免稅額能帶來顯著的慳稅效果。納稅人應仔細審視自身情況，確保沒有遺漏任何可申報的項目。

• 子女免稅額：適用於未滿18歲，或年滿18但未滿25歲並正接受全日制教育的子女。值得注意的是，新生子女的額外免稅額年期延長，意味著在子女出生後的首兩個課稅年度，可就該名子女享有雙倍免稅額，以新建議的$140,000計算，即合共$280,000。
• 供養兄弟姊妹免稅額：若您是獨力或主力供養未滿18歲、或正接受全日制教育的未滿25歲、或因身體或精神問題而無能力工作的兄弟姊妹，可申索$37,500的免稅額。申報時需能證明自己是其主要照顧者。
• 傷殘人士及受養人免稅額：若納稅人本人，或其供養的配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母或兄弟姊妹為合資格申領政府傷殘津貼的人士，可分別申索$75,000的「傷殘人士免稅額」或「傷殘受養人免稅額」。

報稅2026｜供養父母免稅額的分配策略

供養父母免稅額是常見的申報項目，但其分配策略卻是許多家庭，特別是多子女家庭需要協商的關鍵。一個常見的報稅陷阱是，就同一位受養父母或長輩，僅可由一名納稅人提出申索，不能分拆。

• 協商至上：若多於一名子女（例如兄弟姊妹）均有資格申索，他們必須事先溝通並議定由哪一位提出申索。常見的做法是「一人報一位」，例如兄長申報供養父親，妹妹則申報供養母親。
• 效益最大化原則：從稅務角度看，最理想的策略是讓家庭中收入最高、適用稅階也最高的成員，申報所有可供養的父母或長輩免稅額。這樣操作所節省的稅款將是最大化的，俗稱「價高者得」。當然，此舉的大前提是家庭成員間有足夠的互信與共識，並可協商如何分享節省下來的稅款，避免日後產生爭拗。

報稅2026｜夫妻合併報稅與個人入息課稅的考量

夫婦應選擇「分開評稅」還是「合併評稅」，是每年報稅時的另一大難題。雖然稅務局會自動為選擇「分開評稅」的薪俸稅納稅人計算較有利的方案，但情況並非總是如此簡單。

• 合併評稅的迷思：理論上，若配偶一方的入息低於其應享有的免稅額總和，或沒有應課稅入息，採用合併評稅會較為有利。然而，有經驗的納稅人建議，最佳做法是利用稅務局網站的稅務計算機先行試算，輸入夫婦二人的收入資料，比較兩種評稅方式下的應繳稅款，再作決定。
• 個人入息課稅的注意事項：有網民提醒，若涉及個人入息課稅（例如需申報利得稅或物業稅），納稅人一旦選擇了合併評稅，稅局便不會自動分拆計算。因此，在這種情況下，自行計算或諮詢專業意見尤為重要。
• 子女免稅額的申索：夫婦之間不能平分或自由分配子女免稅額。若育有多於一名子女，也必須由其中一方申索所有子女的免稅額。一般而言，由入息較高或非按標準稅率評稅的一方申索會較著數。

報稅2026｜住宿、進修及其他扣稅項目剖析

除了免稅額，稅務條例亦提供多項稅項扣除，讓納稅人可從應課稅入息中扣減指定開支，進一步減輕稅務負擔。

• 居所開支扣除：
  • 住宅租金扣除：合資格的租客（即在港無持有任何住宅物業）可申請扣除住宅租金，上限為$100,000。若與子女同住並符合特定條件，上限更可提高至$120,000。
  • 居所貸款利息扣除：自住物業的業主可申請扣除按揭貸款利息，上限同樣為$100,000（與子女同住者可增至$120,000），但扣除年期最多為20個課稅年度。
  • 注意：納稅人不能同時申索租金扣除與貸款利息扣除。

報稅2026｜「扣稅三寶」與慈善捐款的節稅潛力

「扣稅三寶」及慈善捐款是廣為人知且不容錯過的扣稅項目，既能為個人未來提供保障，又能享受稅務優惠。

• 扣稅三寶：
  • 合資格延期年金（QDAP）及可扣稅強積金自願性供款（TVC）：兩者合共的扣稅上限為每年$60,000。按最高17%的稅率計算，每年最多可節省$10,200稅款。
  • 自願醫保計劃（VHIS）：每名受保人的保費扣除上限為$8,000。按17%稅率計，每年可節省高達$1,360。
  • 三者合計，每名納稅人每年最高可享$68,000的扣稅額，總計最多可節省$11,560稅款。納稅人需在課稅年度的3月31日前完成購買及供款。

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