報稅2026｜免稅額扣稅項目全攻略：一文看清薪俸稅計算交稅時間及$3000寬減上限
報稅2026｜重要交稅時間表與流程
香港的課稅年度是從每年的4月1日計算至翌年3月31日。因此，整個報稅與繳稅流程會橫跨超過一年。納稅人應留意以下關鍵時間點，確保準時履行稅務責任。對於初次踏入職場的「新鮮人」，收到報稅表的時間或會稍遲。
- 每年5月至6月：稅務局會在此期間陸續寄出報稅表。
- 每年6月至7月：納稅人需在此階段填妥並遞交報稅表。若選擇網上報稅，限期通常會延長一個月；獨資業務經營者的申報期限則延至8月4日。
- 每年10月起：稅務局開始向納稅人發出繳稅通知書。
- 翌年1月：大部分納稅人需在此時繳交第一期稅款。
- 翌年4月：繳交第二期稅款的期限。
報稅2026｜薪俸稅計算方法與收入門檻
根據稅務條例，若納稅人在一個課稅年度（即去年4月1日至今年3月31日）內的年薪總額超過132,000港元的基本免稅額，即平均月入達到11,000港元，便有責任進行報稅。值得注意的是，即使個人總收入未超出所享有的免稅額總額，因而無須繳納薪俸稅，但只要收到由稅務局發出的報稅表，仍必須在指定期限內完成申報。
薪俸稅的計算方式主要有兩種，稅務局會採用計算結果較低者作為最終應繳稅額：
- 應課稅入息實額 x 累進稅率：此為大部分受薪階級採用的計算方式。計算公式為： 應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額總額
- 入息淨額 x 標準稅率：計算公式為： 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額
為方便市民估算，稅務局亦設有官方的「薪俸稅計算機」，納稅人可利用此工具初步計算應繳的薪俸稅或個人入息課稅款額。
報稅2026｜最新稅務寬減與基本免稅額
政府在2025/26課稅年度繼續為薪俸稅及個人入息課稅提供一次性寬減。該年度的寬減百分比為100%，而每宗個案的寬減上限由2024/25年度的1,500元提升至3,000港元。這項措施意味著，如果納稅人經計算後的應繳稅款為3,000港元或以下，將可獲全數寬免，等同無需繳稅，有效減輕市民的財政負擔。此外，每位納稅人均享有132,000港元的基本免稅額，這是計算應課稅入息實額的基礎。
報稅2026｜個人及家庭免稅額項目詳解
除了132,000港元的基本免稅額，納稅人還可根據個人及家庭狀況申報其他免稅項目，以進一步降低應課稅入息。申報前應仔細核對是否符合各項資格。以下是報稅2026年度常見的免稅額項目：
- 已婚人士免稅額：264,000港元
- 子女免稅額：每名子女（第1名至第9名）均為130,000港元
- 供養兄弟姊妹免稅額：每名為37,500港元
- 供養父母、祖父母或外祖父母免稅額：
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- 受養人年齡介乎55至59歲：每名25,000港元
- 受養人年滿60歲或以上：每名50,000港元
- 受養人未滿60歲但有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼：每名50,000港元
報稅2026｜住宅租金與居所貸款利息扣稅
為紓解市民在居住開支上的壓力，政府設立了住宅租金扣稅及居所貸款利息扣除。符合資格的納稅人可申報相關開支，以扣減應課稅入息。
- 住宅租金扣稅：若納稅人及其配偶在港未持有任何住宅物業，並以租客身份租住單位，便可申請此項扣除，上限為每年100,000港元。租約必須已加蓋印花（打釐印）。若租約由兩位合資格的納稅人共同簽訂，則每人可獲的扣除上限為該上限的一半，即50,000港元。若納稅人與子女同住並符合特定條件，最高扣稅額可增至120,000港元。
- 居所貸款利息扣除：俗稱「供樓扣稅」，適用於持有香港境內物業並作自住用途的業主。納稅人可申請扣除為該物業支付的按揭貸款利息，上限同樣為每年100,000港元。此項扣除的申索年期最多為20個課稅年度，且無需連續使用。若納稅人與子女同住並符合特定條件，扣稅額可提升至120,000港元，直至子女年滿18歲為止。
報稅2026｜其他可申請扣稅項目
除了上述項目，納稅人亦可善用其他稅務扣除，以達致更佳的稅務效益。這些項目涵蓋個人進修、退休儲蓄、醫療保障及慈善捐獻等多個範疇，鼓勵市民為未來增值及規劃。
- 個人進修開支：上限為100,000港元
- 強積金計劃的強制性供款：上限為18,000港元
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款（TVC）：合計上限為60,000港元
- 自願醫保計劃（VHIS）的合資格保費：每名受保人上限為8,000港元
- 認可慈善捐款：上限為應評稅入息或利潤的35%
報稅2026｜遲交、漏報或錯報處理須知
準時及準確地提交報稅表至關重要。根據稅務局指引，若納稅人遲交報稅表，可能面臨罰款甚至被檢控。此外，評稅主任在評稅時或不會考慮納稅人可申索的免稅額及扣除，導致最終需要繳交更多稅款。
- 未收到報稅表：可致電稅務局熱線187 8022查詢，或親臨稅務中心索取複本。已登記「稅務易」帳戶的用戶，可直接在網上查閱稅務狀況。
- 漏報或錯報資料：若提交報稅表後發現遺漏申報免稅或扣稅項目，必須以書面形式向稅務局提出更正。納稅人可登入「稅務易」帳戶按指示修改，或向稅務局局長提交一份經簽署的書面通知，清楚列明姓名、檔案號碼、相關課稅年度及需要更正的詳情。切勿使用一份新的報稅表作此用途。
