MPF可扣稅自願性供款｜TVC與普通自願供款點分？$60,000上限與鎖定期

TVC與普通自願性供款的核心分別

TVC要存入指定的可扣稅自願性供款帳戶，合資格人士可選擇有提供TVC的強積金計劃，現時可透過積金易平台處理開戶及供款。普通自願性供款則可能經僱主計劃或其他安排作出，提取和轉移規則視計劃而定。報稅前應確認供款確實進入TVC帳戶。

$60,000是扣除上限，不是節省稅款

每個課稅年度的扣稅上限為60,000元，且TVC與合資格延期年金保費共用這個上限。若同一年度兩者都有，扣稅額先扣除TVC部分，餘額才用於合資格延期年金。實際可少交多少稅，仍視乎應課稅收入、稅率、免稅額、其他扣除及供款金額，不能把60,000元寫成現金回贈或必然節稅額。

誰可以開TVC帳戶？

積金局列出的合資格人士包括強積金計劃供款帳戶或個人帳戶持有人，以及獲強積金豁免的職業退休計劃成員。開戶時應按平台或受託人要求核實身分；如果只是家人代付款，也要先查清楚供款歸屬及報稅安排。

供款彈性不等於可以隨時提款

TVC可不定期及不定額供款，也可按個人情況增加、減少、停止或重新開始，但帳戶結餘一般須保存至65歲，只有法例訂明的特定情況才可提取。即使某部分供款超出扣稅上限，也不會因此變成可以提早提取的現金。

轉移與投資風險

TVC帳戶持有人可按規定把全數結餘轉移至另一個強積金計劃的TVC帳戶。轉移前除了比較收費，也要看基金選擇、風險程度及個人退休時間。TVC仍是強積金投資，基金價格會升跌，稅務優惠不代表本金或回報有保證。

供款前做3項現金流檢查

第一，預留日常開支及緊急備用金；第二，估算自己是否有足夠應課稅收入使用扣除；第三，確認這筆錢可鎖定至65歲或符合法定提取情況。若接近課稅年度完結，亦要留意平台或受託人的截數及入帳時間，不要假設最後一日付款必定計入該年度。

常見問題

供60,000元是否一定少交60,000元稅？不是。60,000元是扣除上限，實際節稅視個人稅務情況。

普通自願性供款可以轉成TVC扣稅嗎？不能單憑改名處理；應查詢平台或受託人正式帳戶及轉移安排。

超額供款可否提早取回？一般不可以，超出扣稅額的供款仍受TVC提取限制。

資料來源

積金局：可扣稅自願性供款