報稅2023｜新增稅項扣除項目 如何增加免稅額？ 附交稅時間表
報稅2023！填報稅表重要日期
如果你是第一年報稅的職場新人，或者對稅季未太熟悉，或者未了解每年稅季的重要日子。香港政府的課稅年度為每年的4月1日至下一年3月31日，而一般打工仔正常會在5月2日後陸續收到「個別人士」報稅表。收到報稅表後需於1個月內填妥及寄回稅局，或者透過稅務易於網上報稅，遞交限期則會自動延長一個月。
到每年1月及4月，打工仔就要分兩期繳付稅，即所謂交稅。當中稅項除了過去一年應繳薪俸稅外，亦有來年的預繳稅項，所以稅款遠遠比你想像中要多。
- 發出報稅表：每年 5 月
- 遞交報稅表：收到報稅表後 1 個月內（即6月），網上遞交為 2 個月內（即7月）
- 第一期交稅：每年1月
- 第二期交稅：每年4月
報稅2023！職場新人無需交稅？
有不少職場新人或者在工作一年後未有收到報稅表，也是傳聞中「第一年返工唔使交稅」。但事實上，只要你過去一年的4月1日至下一年3月31日，所獲得的薪金高過基本免稅額（22/23年度為HK$132,000）就要報稅。
如果在6月後未有收到報稅表，你應向稅務局查詢相關狀況。需要報稅而未有主動申報，一經發現最高可罰款10,000港元。如果你本來的薪金就未達需要交稅的金額，或曾被評為「無需交稅」類別，就未必會每年都收到報稅表。
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報稅2023！薪俸稅計算機
香港的薪俸稅是以你過去一個財政年度所得的入息作為基準，減去你的免稅額及扣稅額，最後的即成為你的課稅入息：
應課税入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免税額總額
應課税入息税率
| 應課税入息實額 | 税率 | 税款 | |
|---|---|---|---|
| $ | $ | ||
| 首 | 50,000 | 2% | 1,000 |
| 另 | 50,000 | 6% | 3,000 |
| 100,000 | 4,000 | ||
| 另 | 50,000 | 10% | 5,000 |
| 150,000 | 9,000 | ||
| 另 | 50,000 | 14% | 7,000 |
| 200,000 | 16,000 | ||
| 餘額 | 17% |
即是假設你的應課税入息為HK$120,000，首HK$50,000應課税入息便要交第1稅階 2%（即HK$1,000），另HK$50,000則繳第1稅階 6%（HK$3,000），剩下的HK$20,000則是繳第3稅階10%（HK$2,000），一共要交HK$6,000稅！
如果對計算薪俸稅仍有疑問，可以直接使用稅務局的薪俸稅計算機。
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報稅2023！增加免稅額、扣稅額
只要增加免稅額或扣稅額，你的應課税入息就會相對減少，但如何可以在基本免稅額HK$132,000上擁有更多免稅額、扣稅額：
| 課税年度 | 2023/24* 及其後 |
||
| HK$ | |||
| 基本免税額 | 132,000 | ||
| 已婚人士免税額 | 264,000 | ||
| 子女免税額 | |||
| 第1名至第9名子女（每名） | 130,000 | ||
| 在每名子女出生的課税年度，子女免税額可獲額外增加 | 130,000 | ||
| 供養兄弟姊妹免税額 | 37,500 | ||
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額 | |||
| 每名父母／祖父母／外祖父母— | |||
| 如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | 25,000 | ||
| 如年齡為60歲或以上 | 50,000 | ||
| 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | 50,000 | ||
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額 | |||
| 每名父母／祖父母／外祖父母— | |||
| 如年齡為55歲或以上但未滿60歲 | 25,000 | ||
| 如年齡為60歲或以上 | 50,000 | ||
| 未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 | 50,000 | ||
| 單親免税額 | 132,000 | ||
| 傷殘受養人免税額 | 75,000 | ||
而近年的扣稅額類型亦增加不少，例如自願醫保、租金扣稅等，但要留意，「扣稅額」是扣除你的入息總額，而非「應課税入息實額」：
| 扣稅項目 | HK$ (2022/23年度) |
| 個人進修開支 | 100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | 100,000 |
| 居所貸款利息 | 100,000 |
| 向認可退休計劃支付的強制性供款 | 18,000 |
| 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) | 8,000 |
| 合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款 | 60,000 |
| 住宅租金扣除 | 100,000 |
| 認可慈善捐款 [ (入息 – 可扣除支出 – 折舊免税額) x 百分率 ] | 35% |
報稅2023！住宅租金扣除
今年報稅表主要改動在薪俸稅及個人入息課稅中，設立住宅租金稅項扣除項目，如果你在香港未有擁有物業，而正在租住已訂立書面租賃（或分租租賃）的地方，及根據《印花税條例》（第117章）加蓋印花，納稅人就能扣除最高HK$100,000入息總額。
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每年報稅時間表是如何？
香港政府的課稅年度為每年的4月1日至下一年3月31日，而一般打工仔正常會在5月2日後陸續收到「個別人士」報稅表⋯⋯⋯⋯更多詳情
如何增加免稅額、扣稅額？
除了基本免稅額外，也有供養父母、子女等免稅額，另有租金扣稅、進修扣稅等⋯⋯⋯⋯更多詳情
