報稅懶人包!交稅注意事項+教你計免稅額/扣稅
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踏入6月,又到了打工仔要報稅的日子了!相信不少市民都已經收到報稅表這個「綠色炸彈」,雖然每年都需要報稅,但因應不同階段收入、個人狀況都有不同的報稅要求,以下就幫大家簡單整理一下報稅懶人包!

報稅時間表:幾時最後期限要報稅?

稅務局已發出約247萬份2021至22年度個別人士報稅表,該年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅稅款可獲百分百寬免,每宗個案上限一萬元。打工仔收到後就應該盡快填寫,報稅期限一般為發出日期起計1個月內,假如選擇網上報稅則可順延多一個月。到了10月,納稅人會陸續收到評稅通知書,列明應繳付的稅款總額。

假如沒有收到報稅表,市民可以透過登入「稅務易」查看,假如沒有申請「稅務易」,你應該在課稅年度完結後4個月內(即7月31日前)主動向稅務局查詢,免得因過期報稅而被罰款。

報稅 今年稅局已寄出報稅表,打工仔收到後就應該盡快填寫。
今年稅局已寄出報稅表,打工仔收到後就應該盡快填寫。(圖片來源:新假期編輯部)

打工仔要如何報稅?

報稅的方法非常簡單,假如收到「綠色炸彈」,即「個別人士報稅表(BIR60)」,只需要按指示填妥寄回則可,要填寫的內容主要是個人資料、報稅期內的收入詳情、申索扣稅及免稅額等。填妥後你可以選擇直接到灣仔告士打道5號稅務大樓1樓繳交,或者郵寄至香港郵政總局信箱132號。但最方便當然是使用稅局的回郵信封提交報稅表,僅記要貼足郵票,不然有機會被郵局彈回頭,錯過交表期限。

報稅 報稅時留意不要填錯啊。
報稅時留意不要填錯啊。(圖片來源:稅務局)

多1個月的交表寬限期

另一個更方便的方法是網上報稅,除了享有多1個月的交表寬限期,而且只要登記了「稅務易」報稅後,帳戶會自動儲存起報稅表資料。之後每年報稅只需將資訊核對正確,更新一下薪金資料及扣稅項目,再按「確定」便完成報稅程序,非常方便!

報稅 網上報稅可享有多1個月的交表寬限期。
網上報稅可享有多1個月的交表寬限期。(圖片來源:稅務易)

哪些入息需要報稅?

大部分於香港產生或得自香港的入息,包括:因擔任任何職位、受僱工作或收取退休金;均須課繳薪俸税,但並非所有收入都屬於應課税入息。所有薪金、工資及董事酬金均須要課繳薪俸税。申報收入時,應填寫未扣除強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款前的入息。此外,以下項目亦要報稅:

  • 津貼、額外賞賜及附帶利益:包括由僱主提供的津貼、額外賞賜及附帶利益,包括現金津貼、僱主為僱員履行個人法律責任、可轉換成為金錢的利益、教育福利及度假旅程利益。
  • 任何人士給予的小費,包括由餐廳顧客給予服務員的小費及導遊小費。
  • 僱主代僱員支付的薪俸税
  • 獲提供居所的「租值」,一般是將僱主給予的入息減去支出和開支(但不會減去個人進修開支),然後乘以10%。
  • 股份獎賞和股份認購權利益
  • 補發薪金、約滿酬金、延付薪酬及補發欠薪
  • 離職時收取的款項及從退休計劃收取的款項
  • 退休金
報稅 記得把所有需要報稅的收入填上。
記得把所有需要報稅的收入填上。(圖片來源:[email protected] Nilov)

人工/年薪多少要交稅?

一般而言,大部份的打工仔只需報薪俸稅,2021/22年度的基本免税額為$132,000,另外政府亦提供各種扣減額及免稅額,在扣除扣減及免稅額後的餘額超過一定數字後才需要徵稅。免稅額的計算方法是:
基本免稅額+其他免稅額+扣稅項目=免稅額
例子:陳先生已婚並育有3歲兒子、同時供養65歲父母,有供強積金及購買自願醫保

報稅 按以上條件,陳先生的總免稅額是$584,000
按以上條件,陳先生的總免稅額是$584,000(圖片來源:稅務局)

假設陳先生年薪$600,000,按以上算法扣減扣稅額及免稅額後是不需要交稅。大家也可以到計算薪俸税及個人入息課税簡單計算一下自己是否需要交稅或交多少稅,假如你是已婚人士,填寫後也能得知會否夫婦分開評稅較為有利 。

報稅 大家可以簡單計算一下自己是否需要交稅或交多少稅。
大家可以簡單計算一下自己是否需要交稅或交多少稅。(圖片來源:[email protected] Vaitkevich)

2021/22年度免稅額

如市民須繳納薪俸税或已申請個人入息課税,則可享有基本免税額$132,000,但要注意,假如你該年度已婚並已獲已婚人士免稅額,則不能享有基本免稅額。同時市民亦可根據《税務條例》所訂明的條文申索其他免税額,以減少應課税的入息總額,2021/22年度免税額包括:

  • 基本免税額:$132,000
  • 已婚人士免税額:$264,000
  • 子女免税額(每名):$120,000
  • 供養兄弟姊妹免税額(每名):
  • 供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額(每名)
    • 60歲或以上:$50,000
    • 55歲或以上,但未滿60歲:$25,000
  • 單親免税額:$132,000
  • 傷殘受養人免税額(每名):$75,000
  • 傷殘人士免税額:$75,000
  • 免稅額詳情:免税額、扣除及税率表

    報稅 政府亦提供各種扣減額及免稅額。
    大家可以簡單計算一下自己是否需要交稅或交多少稅。(圖片來源:[email protected] Vaitkevich)

    可扣稅項目:新增住宅租金

    在計算薪俸税或個人入息課税時,除各類免税額外,市民亦可申索其他的税項扣除。一般可申請扣稅的項目包括:

    • 個人進修開支:$100,000
    • 長者住宿照顧開支:$100,000
    • 居所貸款利息:$100,000
    • 向認可退休計劃支付的強制性供款:$18,000
    • 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費:$8,000
    • 合資格年金保費及可扣税強積金自願性供款:$60,000
    • 認可慈善捐款 [ (入息 – 可扣除支出 – 折舊免税額) x百分率 ]:35%
    • 住宅租金扣除*:$100,000

    *住宅租金扣除是2022-23年度財政預算案所增設,等到例草案獲通過後,納稅人可申索扣除由其本人或同住配偶以租客身分繳付的租金,上限為每個課稅年度十萬元。

    報稅 下個稅務年度開始才能享有住宅租金扣除。
    下個稅務年度開始才能享有住宅租金扣除。(圖片來源:ViuTV 《人住公屋 我住公屋》)

    遲報稅會被罰款!

    若遲交報稅表,根據稅務局的規定,若沒有合理解釋,最高可被罰款10,000元及少徵收稅款三倍的罰款!除了會被罰款,遲報稅會令稅局無法計算你的扣稅及免稅項目,變相只能享有基本免稅額,不想蝕俾政府,大家還是早點解決這個綠色炸彈吧!不想無故交多稅,就要記得準時報稅!

    報稅有用連結:

    申請「稅務易」

    計算薪俸税及個人入息課税

    免税額、扣除及税率表

    資料來源:稅務局

    常見問題

    2021/22年度的基本免税額係幾多?

    2021/22年度的基本免税額為$132,000,另外政府亦提供各種扣減額及免稅額,在扣除扣減及免稅額後的餘額超過一定數字後才需要徵稅。,免稅額的計算方法是……

    可唔可以遲交稅?

    另一個更方便的方法是網上報稅,除了享有多1個月的交表寬限期,而且只要登記了「稅務易」報稅後,帳戶會自動儲存起報稅表資料。,之後每年報稅只需將……

    圖片來源:稅務局、稅務易、pexels

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