交稅報稅2023/24｜年薪多少需要繳稅？免稅額項目一覽
交稅報稅2023/24｜薪俸稅的基本概念
薪俸稅是根據你在特定課稅年度所獲得的實際收入來計算的一種稅收。課稅年度指的是每年的4月1日至次年的3月31日。舉例來說，如果你在2022年6月1日開始工作，你需要在2022-2023課稅年度內報稅，納稅的是你在2022年6月1日至2023年3月31日期間的所得。
薪俸稅的計算方式有兩種：一是根據你的實際入息，按照累進稅率計算；二是以標準稅率計算入息淨額，最後選取較低的稅款額進行徵收。理解這兩種計算方式對於合理規劃自己的財務支出十分重要。
| 年薪 | 納稅人數目 | 納稅人百分率 | 每名納稅人平均稅款 |
|---|---|---|---|
| HK$200,001-HK$300,000 | 407,482人 | 22.37% | HK$35 |
| HK$300,001-HK$400,000 | 314,892人 | 17.29% | HK$2,694 |
| HK$400,001-HK$500,000 | 221,453 | 12.16% | HK$8,761 |
| HK$500,001-HK$600,000 | 157,475人 | 8.65% | HK$17,487 |
| HK$600,001-HK$700,000 | 106,035人 | 5.82% | HK$27,650 |
| HK$700,001-HK$800,000 | 91,303人 | 5.01% | HK$39,967 |
| HK$800,001-HK$900,000 | 66,849人 | 3.67% | HK$54,666 |
| HK$900,001-HK$1,000,000 | 42,643人 | 2.34% | HK$68,600 |
交稅報稅2023/24｜幾時收到報稅表？
對於首次繳稅的人來說，了解何時會收到報稅表是至關重要的一環。如果你是首次繳稅，稅務局需要建立你的稅務檔案，所以並沒有固定的寄發日期。一般來說，你的僱主在你上任後的3個月內應通知稅務局，此後稅局通常會在收到你的僱主填報的IR56E表格後的5個月內發出報稅表。
稅務局通常在5月份發出「個別人士報稅表」。如果在6月後仍未收到報稅表，建議可以致電稅局查詢。稅局個別人士稅務事宜電話查詢熱線為187 8022，服務時間為星期一至五的8:15am至12:30pm，以及1:30pm至5:30pm。
交稅報稅2023/24｜免稅額項目
一般而言，在每個課稅年度，每個人都享有基本免稅額，且無需提出特別申請。但若在該年度已獲得已婚人士免稅額，則無法同時享有基本免稅額。其他可免稅的項目包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母或祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、以及傷殘人士免稅額。
| 2022/23及其後年度免稅額項目 | |
| 基本免稅額 | HK$132,000 |
| 已婚人士免稅額 | HK$264,000 |
| 子女免稅額 (第一名至第九名子女)(每名計算) | HK$130,000 |
| (在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加) | HK$130,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 (每名計算) | HK$37,500 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額 (每名計算) | |
| 年齡為60歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 | HK$50,000 |
| 年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母∕祖父母∕外祖父母 | HK$25,000 |
| 供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額(每名計算) | |
| 年齡為 60 歲或以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼的父母/祖父母/外祖父母 | HK$50,000 |
| 年齡為 55 歲或以上，但未滿 60 歲的父母∕祖父母∕外祖父母 | HK$25,000 |
| 單親免稅額 | HK$132,000 |
| 傷殘人士免稅額 | HK$75,000 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名計算) | HK$75,000 |
| 個人進修開支 | 最高HK$100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | 最高HK$100,000 |
| 居所貸款利息 | 最高HK$100,000 |
| 向認可退休計劃支付的強制性供款 | 最高HK$18,000 |
| 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 (每名受保人計算) | 最高HK$8,000 |
| 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 | 最高HK$60,000 |
| 住宅租金扣除 | 最高HK$100,000 |
| 認可慈善捐款 [ (入息 – 可扣除支出 -折舊免稅額) x 百分率 ] | 35% |
交稅報稅常見問題
1. 應該在甚麼時候交稅？
交稅的時間安排是非常重要的。 一般而言，每年的5、6月是報稅交稅的起始時間。稅局會寄發報稅表，您需在一個月內填妥並交回（如果是網上報稅，可延長一個月）。到了10月，納稅人會陸續收到評稅通知書，內容包括您應繳付的稅款總額。分期繳稅一般由1月開始，第一期稅款在1月交，第二期在4月交。以下是一份參考的交稅時間表：
2. 交稅方法有那些？
在選擇交稅方法時，有多種選擇。 除了親臨郵政局、便利店等地方繳稅外，亦可透過互聯網、銀行自動櫃員機或郵寄等方式進行交稅。
銀行網上交稅
登入您所屬銀行的ebanking系統，選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」、「帳單戶口號碼」，接著選擇支帳戶口、金額和繳費日期，最後確認繳付。輸入「帳單戶口號碼」時，注意繳款單上的收款帳號，列於稅單左下角的11位數字正為收款帳號，毋須輸入字母。
PPS繳費靈
每張稅單的收款帳號都不同，需先登記賬單。稅務局的商戶編號為「10」。登記賬單電話號碼：18013，繳費電話號碼：18033。在繳費靈網頁/App中，選擇登記賬單，以商戶編號搜尋處輸入「10」，再輸入稅單上的賬單編號至相對應欄目，最後確認登記後即可繳交賬單。
ATM自動櫃員機
進入目錄頁面，選擇「繳費服務」，接著輸入稅單左下角11位數字的「收款賬號」和金額。如果收款賬號末端為「A」字，無需輸入。若金額超過提款卡或銀行戶口的每天繳款限額，可分開數天繳付款項，但需在限期前繳清全數。
便利店
攜同繳款單到全港任何一間7-Eleven、OK、VanGO便利店及香港華潤萬家超級市場繳費，上限為HK$5,000。
其他方式
除了以上提及的方式外，還有電子支票、信用卡、轉數快等方式進行交稅。每種方式都有其獨特優勢和注意事項。
3. 收到評稅通知書，但評稅不正確，應該怎樣做？
如果您對評稅通知書上的稅務評估不滿意，應該採取什麼行動？ 如果您不同意評稅結果，應在通知書發出後的一個月內以書面提出異議，清楚說明理由。如果是填寫報稅表時有錯誤導致評稅不正確，則應向評稅主任提出修訂。
4. 現在有財政困難，無力交稅，應該怎樣做？
如果您目前遇到財務困難，無法支付稅款，應該怎麼辦？ 您可以向追討欠稅組申請分期繳稅。不過，若在繳稅限期內仍未支付稅款，稅務局可能會徵收不超過5%的附加費。更重要的是，若在限期後六個月內仍未清繳全部稅款，將被徵收10%的附加費。
